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비영리법인 법인세중간예납신고시
2007-08-29 없음 1815
비영리법인 법인세중간예납신고시 당사는 정부출연연구기관입니다.

수익사업부분에 대해서 법인세신고납부의무가 있습니다.

이에 작년도말 수익사업에서 발생한 소득금액에 대해서
전액 고유목적사업준비금을 적립하여 손금산입한바
산출세액 및 납부세액이 없어서 원천납부세액을 환급받았습니다.

그렇다면,

올해 반기 중간예납시 직전년도 산출세액이 없는 것이기때문에

1)자기계산에 의한 신고납부를 해야하는지요?
2)중간예납시에도 고유목적사업준비금을 손금산입할수 있는지요?
3)만약 중간예납신고시에 원천납부세액만큼 환급이 발생한다면
중간예납시에도 환급이 가능한지요?

이렇게 세가지 질문드립니다. 수고하십시오.





[답변]
비영리법인도 중간예납의 의무를 갖고 있으며 직전년도 산출세
액이 없는 경우 가결산방법에 의하여 중간예납세액을 신고,납부
하여야 합니다. 또한 가결산방법에 의해 중간예납세액을 신고,
납부하게 되므로 해당 기간에 고유목적사업준비금의 경우도 손
금에 산입할 수 있을 것입니다.
그리고 중간예납기간에 발생한 원천납부세액 등 기납부세액이
중간예납세액을 초과한다면 해당 금액은 환급될 것입니다.



  ○○협동조합의 수익인식관련 질의회신
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